Indice degli argomenti
1. Introduzione;
3. Stampa e controllo dei dati;
4. Calcolo e accettazione della proposta;
5. Telematico;
1. Introduzione
Ai fini della definizione della proposta del reddito da Concordato Preventivo Biennale è stata sviluppata una nuova funzionalità che permette di importare i dati di calcolo del Reddito Concordato.
Questa nuova funzionalità permette di recuperare il reddito d'impresa o lavoro autonomo e il valore della produzione netta rettificandoli delle poste non caratteristiche.
Infatti, come da D.Lgs n. 13/2024, il reddito rilevante dovrà essere individuato senza tenere in considerazione le plusvalenze artt. 58, 86 e 87 del TUIR, le sopravvenienze art. 88 del TUIR, le minusvalenze art. 101 del TUIR, i redditi derivanti da partecipazioni in soggetti di cui all'art. 5 e 73 del TUIR.
La nuova disciplina del CPB è accessibile a tutte le imprese e ai lavoratori autonomi che applichino gli ISA.
Inoltre, è consentito l'accesso anche ai soggetti in regime forfettario ma per questi sarà disponibile il motore di calcolo solamente a partire dal 15 luglio 2024, così come comunicato dall'amministrazione. Per i soggetti ISA, al contrario, il software è stato rilasciato 15 giugno 2024.
Mantenendo un focus sui soggetti ISA, per questi ultimi, il modello CPB 2024 è stato integrato al modello ISA 2024. Nello specifico è stato introdotto il nuovo quadro P, del quale è necessario compilare, oltre ai campi P01, P02 e P03 anche i campi P04 e P04 rispettivamente con il "Reddito rilevante ai fini del CPB" e il "Valore della produzione netta IRAP rilevante ai fini del CPB".
Nei paragrafi successivi verrà illustrato come vengono importati i valori nei due campi sopracitati.
2. Importazione dei dati
Dopo aver già compilato la dichiarazione dei redditi e l'ISA e aver riportato in dichiarazione l'eventuale adeguamento, è possibile procedere alla compilazione e al calcolo del quadro P ai fini della proposta del concordato.
Per la compilazione dei campi P04 e P05, dal menu "Funzioni", in alto a destra sulla pagina di compilazione degli ISA, è stata inserita la nuova funzionalità "Importazione dati CPB".
Cliccando questo pulsante verrà aperto un prospetto con 3 sezioni:
- Valori importati: qui sarà presente il valore calcolato in fase di importazione dei dati dalla dichiarazione e dalla contabilità;
- Rettifiche personalizzate aggiunte dall'utente: in questa sezione sarà possibile inserire rettifiche con valore e descrizione personalizzati. La rettifica dovrà essere assegnata ad una Tipologia la quale starà a indicare se questa deve essere sommata/sottratta al valore del Reddito rilevante, al Valore della produzione netta rilevante o a entrambi. L'importo della rettifica potrà essere inserito sia con segno positivo che negativo;
- Valori finali: qui verranno calcolati i valori da inserire all'interno dei campi P04 o P05 (Valori importati +/- Rettifiche personalizzate).
Una volta terminate le eventuali modifiche, basterà cliccare il pulsante "Conferma" per riportare i "Valori Finali" all'interno del quadro.
3. Stampa e controllo dei dati
Una volta effettuata l'importazione dei dati, cliccando il pulsante "Stampa" in basso a destra, sarà possibile visualizzare la stampa con il dettaglio di ciò che è stato importato.
La stampa è composta da diverse sezioni che appaiono o vengono nascoste a seconda della situazione e in cui si trova il contribuente.
La stampa si compone di diverse sezioni.
Nella sezione "Valori importati dalle dichiarazioni" vengono riportati tutti i valori dei campi importati dalla dichiarazione dei redditi e dall'IRAP.
Nelle sezioni "Variazioni in Aumento/Diminuzione - P04" vengono riportate le eventuali variazioni in aumento o diminuzione recuperate dalla contabilità tramite gli indici di trattamento fiscale che devono essere rettificate al Reddito rilevante del campo P04. La stessa cosa vale per la sezione "Variazioni in Aumento/Diminuzione (Quadro IC, IP) - P05) in cui vengono riportate le variazioni da rettificare al valore della produzione netta rilevante del campo P05.
Nella sezione "Totali parziali" vengono mostrati i totali calcolati prima delle rettifiche personalizzate, quelli riportati nei campi P04 e P05 del prospetto (sezione Valori importati).
Nella sezione "Personalizzazioni" vengono mostrate tutte le rettifiche personalizzate inserite dall'utente.
Nella sezione "Totali finali dopo le personalizzazioni" vengono mostrati i valori che verranno riportati nei campi P04 e P05 del quadro, calcolati tenendo in considerazione le rettifiche inserite manualmente dall'utente.
4. Calcolo e accettazione della proposta
Una volta calcolati i dati da riportare all'interno del quadro sarà possibile effettuare il calcolo della proposta di concordato.
Per fare ciò la procedura è la medesima del calcolo del punteggio ISA. Infatti, il motore CPB 2024 è solamente un'integrazione al motore di calcolo ISA 2024.
Si noti che per poter ricevere i dati della proposta, oltre al resto, è necessario compilare i campo P01 - "Presenza dei requisiti" e P02 - "Assenza di cause d'esclusione" dopo aver verificato che effettivamente sussistano le condizioni richieste.
Cliccare, dunque, il pulsante "Calcolo" in alto a destra.
Una volta eseguito il calcolo, i valori della proposta verranno inseriti all'interno dei campi P06 - "Reddito proposto ai fini del CPB p.i. 2024", P07 - "Reddito proposto ai fii del CPB p.i. 2025", P08 - "Valore della produzione netta IRAP proposto ai fini del CPB p.i. 2024" e P09 - "Valore della produzione netta IRAP proposto ai fini del CPB p.i. 2025".
All'interno della pagina di visualizzazione dei dati del calcolo, che viene aperta cliccando il pulsante "Simulazione" (icona calcolatrice) in alto a destra, verrà visualizzato, tra i prospetti, anche il prospetto CPB con i dati proposti dal calcolo.
Una volta effettuato il calcolo, se si decide di accettare la proposta, dovrà essere attivato il flag al campo P10 del quadro P.
Per effettuare la stampa del modello ISA e CPB basterà cliccare il pulsante "Stampe/Istruzioni" > "Stampa ISA/CPB calcolato"
5. Telematico
Nel caso in cui la proposta non venisse accettata, il quadro P non dovrebbe essere compilato. Per questo motivo, alla creazione del telematico, è stato fatto in modo che i dati di questo quadro non vengano considerati, senza bisogno di cancellarli per forza dal modello.
Si consiglia, comunque, di utilizzare la funzione di azzeramento del quadro (Funzioni > Azzera > Quadro P), per eliminare i dati, poiché questi saranno comunque visibili nel momento in cui verrà effettuata la stampa.