Domanda:
Per una società di capitali in liquidazione, dal punto di vista fiscale e delle imposte sui redditi, la liquidazione impone l’obbligo di suddividere in due periodi d’imposta l’esercizio in cui viene avviata la procedura di liquidazione, ovvero, quello che va dall’inizio dell’attività all’inizio della procedura di liquidazione, l’altro invece che va dalla messa in liquidazione a fine esercizio; come devo procedere in Namirial? Devo necessariamente creare due codici anagrafici?
- presentare unico Bilancio UE dal 01/01/2019 al 31/12/2019;
- presentare un’unica dichiarazione IVA;
- presentare dichiarazione dei redditi IRES e IRAP relativa al periodo compreso fra l’inizio dell’esercizio e la data in cui ha inizio la liquidazione, Utilizzando il Modello Redditi 2019;
- non è possibile utilizzare il Modello Redditi 2020 in quanto, come da istruzioni ministeriali, tale modello va utilizzato per per dichiarare i redditi relativi al periodo di imposta compreso alla data del 31 dicembre 2019.
Come procedere in Namirial utilizzando lo stesso codice anagrafico:
CONTABILITA’ e BILANCIO
- registrare tutti i movimenti IVA e contabili fino al periodo di inizio liquidazione (01/01/2019 – 31/01/2019);
- stampare un Bilancio Contabile con tipo 1 e 3 e conservare la stampa;
- nella stessa anagrafica registrare tutti i movimenti Iva e contabili dalla messa in liquidazione 01/02/2019 – 31/12/2019
- a fine anno è possibile elaborare il Bilancio UE per l’intero periodo 01/01/2019 – 31/12/2019;
- dopo aver elaborato il Bilancio UE effettuare manualmente le scritture di chiusura al 31/01/2019 e di apertura al 01/02/2019. Per le scritture di chiusura e apertura utilizzare le normali causali contabili 150 (dare) 160 (avere) e non le causali di apertura/chiusura
(151, 161, 162, 163) che utilizza la procedura per generare le scritture in automatico;
In alternativa è possibile effettuare le scritture di chiusura/apertura in automatico; per il periodo dalla messa in liquidazione la procedura effettuerà l’apertura dei conti della sola parte patrimoniale, l’apertura dei conti della parte economica dovrà essere eseguita manualmente.
Dopo aver generato le scritture di chiusura e apertura non è più possibile ottenere la stampa del Bilancio Contabile al 31/01/2019; per ripristinare il bilancio bisognerebbe cancellare le scritture di chiusura/apertura generate manualmente.
Per questo motivo si consiglia di conservare la stampa del bilancio contabile al 31/01/2019.
DICHIARAZIONE IVA
a messa in liquidazione della società non determina, ai fini IVA, la suddivisione dell’esercizio sociale in due periodi di imposta; pertanto la dichiarazione IVA è unica, ma deve essere presentata in forma autonoma (quindi non inclusa nel modello Redditi) nei
termini ordinari.
- Utilizzando la stessa anagrafica utilizzata in contabilità è possibile:
- generare la Dichiarazione Annuale IVA per tutto il periodo d’imposta 2019: il Calcolo Modello preleva i dati del periodo d’imposta 01/01/2019 - 31/12/2019.
DICHIARAZIONI REDDITI E IRAP
La dichiarazione dei redditi relativa al periodo ante liquidazione deve essere presentata telematicamente entro la fine del nono mese successivo a quello in cui ha effetto la messa in liquidazione della società. Mentre la dichiarazione dei redditi relativa al periodo compreso tra la messa in liquidazione e la fine dell’esercizio (31 dicembre dell’anno in cui è iniziata la procedura di liquidazione) va presentata nei termini ordinari.
Utilizzando la stessa anagrafica utilizzata in contabilità è possibile:
- generare la Dichiarazione dei Redditi Società di Capitali: il Preleva dati all'interno del quadro F recupera i dati per il periodo 01/02/2019 – 31/12/2019;
- generare la Dichiarazione IRAP per il periodo 01/02/2019 – 31/12/2019: il Preleva dati all'interno del quadro F recupera i dati per il periodo 01/02/2019 – 31/12/2019.
Nella dichiarazione dei Redditi e IRAP inserire in DG Dati Generali il periodo d’imposta corretto 01/02/2019 – 31/12/2019.
per gestire Dichiarazione dei Redditi Società di Capitali e IRAP ante liquidazione 01/01/2019 – 31/01/2019 bisogna creare una nuova anagrafica. Il caricamento dei dati in queste dichiarazioni potrà essere solo in modalità manuale. Non sarà possibile prelevare i dati dalla precedente dichiarazione e nemmeno dalla contabilità. Va utilizzato il Modello Redditi 2019: creando una nuova anagrafica viene mantenuto lo storico delle dichiarazioni del periodo precedente.
Nella dichiarazione dei Redditi e IRAP inserire in DG Dati Generali il periodo d’imposta corretto 01/01/2019 – 31/01/2019.