Data del rilascio: 20 giugno 2024

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Ambiti Aggiornamento

Modello Redditi PF 2024

Elenco delle modifiche rilasciate in seguito all'aggiornamento delle specifiche tecniche del 14 giugno da parte dell'AdE:

- Flat tax incrementale:

Inseriti i campi "Reddito Autonomo Impresa", "Importo Agevolabile 1" e Importo Agevolabile 2" con l'esposizione dei dati di calcolo del campo LM14 col. 2.

Il calcolo è stato modificato per impedire la possibilità di un contribuente titolare di un'impresa familiare (o azienda coniugale) che scomputa le perdite pregresse dalla propria quota di reddito di determinare un reddito incrementale assoggettabile a flat tax (LM14 col. 2) maggiore del reddito assoggettabile all'IRPEF, tale da rendere negativo il reddito nel quadro RN.

Come soluzione, è stato previsto che il reddito assoggettabile a flat tax incrementale non possa essere superiore al reddito da lavoro autonomo (solo se positivo) più il reddito del titolare al netto delle perdite.

Solo per i casi che rientrano nella fattispecie sopracitata è necessario effettuare un aggiornamento del prospetto di calcolo della flat tax incrementale.

Si suggerisce, dunque, di svuotare il prospetto, importare nuovamente i dati ed eseguire il calcolo tramite gli appositi pulsanti "Svuota", "Importa" e "Calcola".

- Quadro RR:

Nel rigo RR5, alle colonne 3, 5, 7 e 9 sono stati adeguati i codici con equiparazione a quanto già previsto per la colonna 1, eliminando il codice 5 e sostituendolo con i codici 5A, 5B, 5C e 5D.

Nel caso in cui fosse stato inserito il codice 5 in una delle colonne sopra citate, è necessario entrare nell'apposito prospetto del quadro RR ed assegnare il codice corretto tra i quattro che lo sostituiscono.

In seguito sarà necessario salvare il quadro tramite il pulsante "Salva, calcola e valida" per confermare il cambio di dati.

ISA 2024

Risolta anomalia per la quale, in alcuni casi, non era possibile accedere ai dati di calcolo dell'ISA;

Risolta anomalia per la quale non veniva visualizzato il pulsante di stampa all'interno della scheda "Rapporto" degli ISA.

Nota:

Ai fini del Concordato Preventivo Biennale, il 15 giugno, l'Agenzia delle Entrate ha rilasciato il software ISA-CPB ("Il tuo ISA 2024" integrato del motore di calcolo della proposta).

Il software dovrebbe utilizzare da una parte i dati già in possesso dell'Amministrazione finanziaria e dall'altra dati forniti dal contribuente, all'interno del quadro P modello CPB (campi P04 e P05), per elaborare la proposta.

Questi ultimi dovranno essere definiti secondo i criteri individuati dalla norma agli articoli 15 e 16 del D.Lgs 13/2024.

In particolare, il reddito derivante dalla dichiarazione dovrà essere depurato di alcuni componenti straordinari, tra cui:

- Plusvalenze di cui agli articoli 58, 86 e 87 del TUIR;

- Sopravvenienze di cui all'articolo 88 del TUIR;

- Minusvalenze e sopravvenienze passive di cui all'articolo 101 del TUIR;

- Redditi o quote di redditi relativi a partecipazioni in soggetti di cui all'articolo 5 del TUIR, in GEIE o in società ed enti di cui all'articolo 73 del TUIR.

Il valore da indicare nel campo P04, oltre ad avere una decisiva influenza nella definizione della proposta, dovrà essere determinato combinando alcuni dati derivanti dalla dichiarazione e altri derivanti dalla contabilità, non sempre intuitivamente individuabili.

Come già comunicato in precedenza, la nostra associazione di categoria ha proposto, in accordo con l'AdE, una modalità semplificata per il recupero di questi valori che non può tuttavia essere ancora considerata definitiva in vista del nuovo D.Lgs correttivo in fase di approvazione.

Il suddetto decreto dovrebbe, secondo le informazioni anticipate, introdurre nuovi elementi di depurazione del reddito rilevante ai fini del CPB (campo P04), tra cui:

- Corrispettivi percepiti a seguito di cessione della clientela o di elementi immateriali riferibili all'attività artistica o professionale (art. 54 c.1-quater del TUIR);

- Perdite su crediti di cui all'articolo 101 comma 5 del TUIR.

Nel frattempo stiamo adeguando il nostro applicativo secondo la disciplina già approvata e siamo in attesa di recepire le modifiche del nuovo Decreto legislativo correttivo sopracitato.

Ricordiamo che è comunque possibile continuare la compilazione delle dichiarazioni e degli ISA così come è possibile procedere all'eventuale adeguamento ISA (l'adeguamento deve essere effettuato prima della compilazione del concordato poiché influisce sul calcolo della proposta).

Per quanto riguarda i contribuenti soggetti a regime forfetario, il software CPB sarà rilasciato dall'AdE entro il 15 luglio.

Si ricorda che la scadenza per aderire al concordato è fissata al 31 ottobre.